С 1 января 2025 года на территории всей России будет доступна автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН). Это нововведение станет доступным для всех регионов, после успешного тестирования режима в отдельных субъектах. В этой статье разберемся, кто может перейти на автоУСН, как это сделать и какие особенности применения режима.
Как будет распространяться автоУСН по регионам?
Эксперимент по внедрению автоУСН был начат в июле 2022 года и проводился в четырёх регионах России:
- Республика Татарстан
- Москва
- Московская область
- Калужская область
Поскольку результаты эксперимента признаны успешными, с 2025 года данный режим будет доступен во всех субъектах Российской Федерации. Однако для того чтобы система заработала в регионе с 1 января 2025 года, местные власти должны принять соответствующие законы до конца ноября 2024 года.
Кто сможет перейти на автоУСН?
Переход на автоУСН будет возможен для компаний, которые уже применяют УСН или НПД. Этот процесс является добровольным, и переход можно осуществить в любой месяц, начиная с 1 января 2025 года. Ключевые условия для перехода:
- Компания зарегистрирована в регионе, где действует автоУСН.
- Число работников не более 5 человек, все они должны быть российскими налоговыми резидентами.
- Годовой доход компании не должен превышать 60 млн рублей.
- Зарплата сотрудников выплачивается только в безналичной форме.
- Компания не имеет филиалов и подразделений.
- Основные средства компании не должны превышать 150 млн рублей.
- Компания не ведет деятельность, для которой автоУСН запрещен.
Также закон позволяет применять автоУСН для компаний, осуществляющих агентские операции для своих клиентов, включая продавцов на маркетплейсах.
Как перейти на автоУСН?
Предприниматели, которые открывают бизнес, должны уведомить ФНС о переходе на автоУСН в течение 30 дней с момента регистрации. Уведомление отправляется через личный кабинет на сайте ФНС или через уполномоченный банк.
Если бизнес уже зарегистрирован, уведомление о переходе на автоУСН подается не позднее последнего дня месяца, предшествующего переходу.
Особенности использования автоУСН
Автоматический расчет налогов
Налоги по автоУСН рассчитываются автоматически на основе банковских операций. До 7 числа каждого месяца необходимо проверить операции за предыдущий месяц. На основе этой информации налоговая служба отправит уведомление с расчетом налога до 15 числа. Платежи нужно будет осуществить до 25 числа.
Отсутствие необходимости уплачивать страховые взносы
При использовании автоУСН предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов. Это позволяет сократить административную нагрузку и упростить процесс ведения бизнеса.
Упрощенная отчетность
Предприниматели, использующие автоУСН, освобождаются от подачи ряда отчетных документов, включая декларации по УСН, расчет 6-НДФЛ, а также справки о доходах работников. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за сотрудников рассчитывает и перечисляет банк.
Однако, в некоторых случаях все же может потребоваться предоставить отчетность в СФР (если есть сотрудники), а также декларации по НДС и прибыли, если компания выступает налоговым агентом.
Выбор налоговой ставки
Для компаний, перешедших на автоУСН, предусмотрено два варианта налоговых ставок:
- 8% с доходов компании.
- 20% по схеме "доходы минус расходы", с минимальной суммой налога, равной 3% от доходов.
Этот выбор позволяет предпринимателям выбрать наиболее подходящий вариант в зависимости от структуры их бизнеса.
Заключение
Автоматизированная упрощенная система налогообложения значительно упростит процесс уплаты налогов для малого бизнеса. С 2025 года она станет доступной для всех предпринимателей по всей России, что позволит снизить административную нагрузку и сделать ведение бизнеса более удобным.