Федеральная налоговая служба (ФНС) России напоминает организациям, желающим присоединиться к системе налогового мониторинга с 2026 года, о необходимости соблюдения установленных сроков подачи документов. В частности, до 1 июля 2025 года компании должны предоставить в налоговые органы два ключевых документа: дорожную карту и план-график перехода.
Кому нужно подавать документы?
Согласно официальному сообщению ФНС, план-график обязаны предоставлять только группы компаний, включающие в мониторинг более двух дочерних организаций. В то же время, дорожную карту могут подавать все предприятия, планирующие расширенное взаимодействие с налоговыми органами.
Важно отметить, что представление дорожной карты является обязательным только для организаций, подпадающих под действие распоряжения Правительства РФ от 13.12.2019 № 11528п-П13. Остальные компании могут подавать этот документ по собственному желанию.
Содержание дорожной карты
Дорожная карта должна включать в себя несколько важных разделов:
- Процедура подготовки регламента – подробное описание этапов создания документа, регулирующего информационное взаимодействие с ФНС;
- Система внутреннего контроля – информация о структуре контроля внутри компании, включая оценку рисков и применяемые контрольные механизмы;
- Тестирование взаимодействия – четкие сроки демонстрации и проверки работы системы обмена данными с налоговыми органами;
- График подготовки документов – временные рамки для сбора и подачи всей необходимой документации.
Формы и требования к оформлению этих документов можно найти в письме ФНС от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.
Куда подавать документы?
Все документы направляются в налоговый орган по месту учета компании. Для организаций, имеющих статус крупнейших налогоплательщиков, предусмотрена отдельная процедура – документы подаются в инспекцию, где компания зарегистрирована как крупнейший налогоплательщик.
После подачи дорожной карты у ФНС есть 5 рабочих дней на ее рассмотрение и согласование. Только после утверждения этих документов компания может приступать к следующему этапу – подаче полного пакета документов для вступления в налоговый мониторинг.
Полный перечень документов для перехода на налоговый мониторинг с 2026 года
После успешного согласования дорожной карты и плана-графика компании необходимо подготовить и подать расширенный пакет документов для непосредственного перехода на налоговый мониторинг. Согласно требованиям ФНС, до 1 сентября 2025 года организации должны предоставить в налоговый орган следующие документы:
- Заявление о проведении налогового мониторинга - основной документ, инициирующий процедуру подключения;
- Регламент информационного взаимодействия - детальное описание процедур и форматов обмена данными с ФНС;
- Сведения о взаимозависимых лицах - полная информация о всех связанных сторонах, включая аффилированные компании;
- Учетная политика для целей налогообложения - актуальная версия документа с учетом требований мониторинга;
- Документы о системе внутреннего контроля - описание контрольных процедур и механизмов проверки данных.
Особенности подготовки документов
При подготовке пакета документов организациям следует обратить особое внимание на несколько ключевых аспектов:
1. Регламент информационного взаимодействия
Документ должен содержать не только формальные положения, но и конкретные технические параметры: - Форматы передаваемых данных; - Частоту обмена информацией; - Ответственных лиц с обеих сторон; - Процедуры проверки и подтверждения данных.
2. Система внутреннего контроля
ФНС ожидает увидеть в предоставляемых документах: - Полное описание контрольных процедур; - Матрицу распределения ответственности; - Механизмы выявления и исправления ошибок; - Периодичность внутренних проверок.
Процедура рассмотрения документов
После подачи полного пакета документов ФНС проводит их тщательную проверку, которая включает: 1. Формальную проверку на соответствие требованиям; 2. Содержательный анализ представленных данных; 3. При необходимости - запрос дополнительных сведений; 4. Принятие окончательного решения о включении в мониторинг.
Средний срок рассмотрения документов составляет 30 календарных дней с момента подачи полного пакета. В случае положительного решения компания официально переходит на налоговый мониторинг с 1 января 2026 года.
Рекомендации для успешного перехода
Эксперты рекомендуют компаниям: - Начинать подготовку документов заранее; - Проводить внутренний аудит систем учета; - Обучать сотрудников новым требованиям; - Тестировать системы обмена данными с ФНС; - Консультироваться с налоговыми органами на всех этапах.
Соблюдение всех требований и сроков позволит организациям плавно перейти на новый формат взаимодействия с налоговыми органами и минимизировать риски в налоговой сфере.