10.01.2025
128

С 1 января 2025 года в Российской Федерации вступает в силу обновлённая система налогообложения доходов физических лиц. Это стало результатом изменений в Налоговый кодекс РФ, утверждённых Федеральным законом № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года.

Основные ставки налога

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, применяется новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ в зависимости от совокупного дохода:

  • 13% – если общий доход за год не превышает 2,4 млн рублей;
  • 15% – для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
  • 18% – для доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год;
  • 20% – для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год;
  • 22% – для доходов, превышающих 50 млн рублей в год.

Ставки по отдельным видам доходов

Для доходов, полученных от операций с недвижимостью, ценными бумагами и другими аналогичными источниками, также действует дифференцированная шкала:

  • 13% – если доходы за год не превышают 2,4 млн рублей;
  • 15% – для доходов, превышающих эту сумму.

Особенности для отдельных категорий граждан

Для определённых видов доходов установлены следующие ставки:

  • 13% – на доходы до 5 млн рублей в год;
  • 15% – на доходы, превышающие эту сумму.

Эти ставки применяются к таким доходам, как:

  • выплаты участникам специальных военных операций, мобилизованным гражданам, добровольцам и сотрудникам Следственного комитета РФ;
  • оплата труда в районах Крайнего Севера, включающая районные коэффициенты и надбавки.

Как рассчитывается налог?

Работодатели продолжают выступать в роли налоговых агентов, удерживая НДФЛ с выплачиваемых доходов. Однако, если у работника есть несколько источников дохода, налоговые органы самостоятельно проводят перерасчёт налога с учётом прогрессивной шкалы.

Пример расчёта

Допустим, налогоплательщик в 2024 году получил следующие доходы:

  • заработная плата – 2,8 млн рублей;
  • выигрыш – 2,5 млн рублей.

Работодатели удержали и перечислили налог в бюджет:

  • с зарплаты: 2 400 000 × 13% + 400 000 × 15% = 372 000 рублей;
  • с выигрыша: 2 400 000 × 13% + 100 000 × 15% = 327 000 рублей.

Налоговые органы, обобщив данные, рассчитывают общую сумму дохода (5,3 млн рублей) и пересчитывают налог:

2 400 000 × 13% + 2 600 000 × 15% + 300 000 × 18% = 756 000 рублей.

Итоговая доплата составит: 756 000 − 372 000 − 327 000 = 57 000 рублей.

Вывод

Изменения в налоговых ставках нацелены на повышение справедливости налогообложения и увеличение поступлений в бюджет. Гражданам важно учитывать эти изменения при планировании своих доходов и обязательств перед налоговыми органами.

Читайте также

Личный кабинет
Ваш логин
Ваш пароль
Наши услуги представлены в 9 регионах страны - это Москва и Московская область, Самарская область, Саратовская область, Краснодарский край, Республика Адыгея, Ростовская область, Ставропольский край, Республики Татарстан, Республика Крым.
Посмотреть на карте