В ходе Единого онлайн-семинара 1С, состоявшегося 8 октября 2025 года, эксперт компании Елена Калинина обратила внимание представителей бизнеса на необходимость подготовки к изменениям в налоговом законодательстве. По ее словам, организациям и индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения, чьи доходы превышают 10 миллионов рублей, следует заранее определить вариант применения НДС с 2026 года.
Основанием для таких рекомендаций стали поправки в Налоговый кодекс РФ, внесенные Министерством финансов на прошлой неделе. Согласно документам, доступным на КонсультантПлюс, порог обязательной уплаты НДС для плательщиков УСН снижается с 60 до 10 миллионов рублей. Эти изменения разработаны в рамках реализации основных направлений налоговой политики.
Обязанности организаций на УСН с 2026 года
С 1 января 2026 года у субъектов предпринимательства на упрощенной системе налогообложения, чьи доходы превысят установленный лимит, возникнет ряд новых обязательств:
- Начисление НДС при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав
- Исчисление налога на добавленную стоимость при получении авансовых платежей, не закрытых отгрузкой в течение квартала
- Выставление счетов-фактур покупателям (в электронной форме - для прослеживаемых и маркируемых товаров)
- Формирование сводных суммарных справок по итогам квартала для розничной торговли вместо счетов-фактур
- Ведение книг продаж и книг покупок
- Представление налоговых деклараций по НДС в электронном формате
Варианты применения ставок НДС
Для организаций на УСН с доходами в диапазоне от 10 до 250 миллионов рублей предусмотрено несколько вариантов применения налога на добавленную стоимость. Они могут использовать пониженные ставки 5% или 7% без права применения налогового вычета по НДС. Альтернативой является применение основных ставок 20% и 10% с возможностью заявления вычетов по этому налогу.
Более подробную информацию о налоговых ставках можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Рекомендации по подготовке к изменениям
Эксперт 1С рекомендовала организациям, которые станут плательщиками НДС с начала 2026 года, уже сейчас проанализировать возможные последствия изменений и определить оптимальный вариант применения ставок налога. Такой подход позволит минимизировать административную нагрузку и адаптировать бизнес-процессы к новым требованиям законодательства.