Отмена ЕНВД и переход на другую систему налогообложения

Переход на ПСН

Второй перспективный вариант – приобретение патента. Его применение зависит от особенностей бизнеса, хотя система оплаты схожа с ЕНВД. Налог оплачивается исходя из потенциального дохода, а не в зависимости от реальной выручки (расходов). Из обязательных отчетов остается лишь Книга учета доходов, остальные цифры учитываются только для внутренней отчетности.

Ограничения патента:

• площадь помещений розничной торговли – до 50 кв. м вместо 150 кв. м при ЕНВД;
• максимальный штат сотрудников составляет – 15 человек против 100;
• виды деятельности – перечень зависит от постановлений конкретного региона.

В режиме ПСН не учитываются расходы на закупку товаров, расходных материалов, запчастей. Из-за этого система налогообложения больше подходит для малого бизнеса, связанного с оказанием услуг (без затрат или с их минимальным объемом). Как и в случае с упрощенкой придется «забыть» про часть контрагентов, которые в работе учитывают НДС. Они неохотно сотрудничают с фирмами на упрощенной системе налогообложения.

Вариант перехода с ЕНВД на ПСН доступен только с 01.01.2021 (согласно письму ФНС №СД-4-3/14850 от 28.07.2017 г.). Чтобы успеть оформиться, рекомендуется подавать заявление в налоговую инспекцию не позже 17.12.2020 (с учетом выходных дней). Если опоздать, придется часть периода отчитываться по общей системе налогообложения.

Переход на ЕСХН

Предпринимателям с 70% и более выручки от реализации сельхозпродукции собственного выпуска доступен специальный упрощенный режим. То же относится к предприятиям, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям. Система также распространяется и на крестьянские (фермерские) хозяйства.

Особенности применения:

• максимальное количество сотрудников возрастает со 100 до 300 человек и без ограничений (для сельскохозяйственных и рыбодобывающих организаций соответственно);
• допуски по максимальной площади помещений для розничной торговли и общепита будут сохранены на уровне 150 кв. м;
• уровень годового дохода остается неограниченным, как и перечень товаров, допускаемых к продаже (есть ограничения по маркированной продукции).

Налоговая ставка «по умолчанию» составляет 6%, но регионы вправе устанавливать льготные до 0%. Юридические лица на ЕСХН вправе не уплачивать налог на прибыль, налог на имущество, ИП освобождается налога на имущество физических лиц, НДФЛ. При убытках предприятие не платит ничего вплоть до получения первой прибыли (предполагается отчетность 2 раза в год).

Переход на НПД

Если у предпринимателя нет наемных сотрудников, бизнес связан с оказанием услуг, а заработок не превышает 2,4 млн рублей в год, допускается перейти на относительно новый режим НПД (налог на профессиональный доход). Всем самозанятым разрешается торговать товарами, произведенными самостоятельно. Торговля «чужой» продукцией, как и подлежащей маркировке исключается.

Из преимуществ также отмечают отсутствие требований по применению кассового оборудования, низкую налоговую ставку на уровне 4-6% в зависимости от типа контрагента. Нет необходимости сдавать отчеты, декларации, правда, придется платить начисленные налоги каждый месяц, после 25 числа следующего месяца.

Процедура перехода

Во всех случаях подавать заявление на снятие с учета по ЕНВД не требуется. Налоговая сделает это автоматически 31 декабря 2020 года. Но подать заявку с указанием желаемого режим обязательно. Так, при выборе УСН уведомление оформляется по форме 26.2-1, при желании получить патент – КНД 1150010.

Сопутствующие действия:

• перерегистрация кассового аппарата;
• замена или перенастройка программы.

Последнее требует отдельного внимание. Если регламентированный учет налаживается всего лишь обновлением базы, выгрузкой остатков и справочников, управленческие модули придется создавать заново. Или переносить программный код с учетом внесенных до этого момента изменений. Часто типовые решения в процессе деятельности неоднократно дорабатываются, поэтому разработчику приходится внимательно относиться к деталям. Звоните, менеджер подскажет, с чего начать работу с нами.