Российские IT-компании, работающие с иностранным программным обеспечением (ПО), могут столкнуться с отменой налоговых льгот. В 2025 году льготные условия налогообложения сохранятся только для компаний, которые занимаются разработкой и поддержкой отечественного ПО.
Новые налоговые правила для IT-компаний
Законопроект, предполагающий изменения в налогообложении IT-сферы, уже прошел третье чтение в Госдуме. Если он будет принят, с начала 2025 года российские IT-компании столкнутся с новыми правилами уплаты налога на прибыль:
Льготная ставка по налогу на прибыль будет доступна исключительно компаниям, которые занимаются разработкой, установкой и обслуживанием ПО, созданного российскими разработчиками или компаниями, находящимися под контролем российских юридических лиц.
В настоящее время доходы от установки, обслуживания и модификации любого ПО учитываются при расчете доли IT-доходов компании. Однако, начиная с 2025 года, учитываться будут только доходы от ПО, разработанного в России или подконтрольными российскими компаниями.
Для получения льготной ставки, IT-компании потребуется обеспечить, чтобы не менее 70% их общего дохода приходилось на IT-услуги и продукты.
Компании, работающие с иностранным ПО, после введения нового закона утратят право на льготы по налогу на прибыль и будут вынуждены платить его по общей ставке.
В то же время, с 2025 года, льготная ставка налога на прибыль для IT-компаний вырастет до 5%, а стандартная ставка налога увеличится до 25%. Эти изменения уже одобрены российским правительством.
Текущее налогообложение IT-компаний
На сегодняшний день IT-компании освобождены от налога на прибыль, при условии выполнения двух ключевых требований:
- Наличие государственной IT-аккредитации;
- Минимум 70% дохода компании должно быть получено от IT-деятельности.
В перечень доходов, относящихся к IT, включены доходы от разработки, продажи и обслуживания ПО, включая внедрение, тестирование и доработку любого программного обеспечения. Эти правила закреплены в статье 284 Налогового кодекса РФ.
В 2024 году стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%. Если компания не выполняет условия для получения льготы, она обязана платить налог по этой ставке.
Кроме того, компании, соответствующие условиям, могут рассчитывать на сниженные тарифы по страховым взносам в размере 7,6%. Стандартный тариф по взносам в 2024 году составляет 30%, и в 2025 году он останется без изменений.
Все действующие льготы для IT-сферы и требования для получения аккредитации подробно описаны в постановлении о государственной аккредитации.