С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, которые окажут влияние на многие сферы бизнеса и физические лица. Давайте подробно разберем нововведения, включая налог на добавленную стоимость (НДС) для упрощенной системы налогообложения (УСН), изменения в ставках НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, а также новый туристический налог.
НДС для компаний на УСН
Согласно изменениям, компании с доходом от 60 до 450 миллионов рублей в год обязаны уплачивать НДС. До этого такие предприятия освобождались от данного налога. С переходом на новую систему изменятся и требования к документообороту, включая необходимость выставления счетов-фактур и подачи деклараций.
Компании смогут выбрать одну из двух схем:
- Обычная ставка: 20% с возможностью вычетов, или 10% для отдельных категорий товаров, таких как продукты питания и медикаменты.
- Фиксированная ставка: 5% для доходов от 60 до 250 млн рублей и 7% для доходов от 250 до 450 млн рублей, если компания откажется от вычетов.
Порог дохода для обязательной уплаты НДС определяется по итогам предыдущего года. Таким образом, если компания в 2024 году превысила доход в 60 миллионов рублей, она начнет платить НДС с 1 января 2025 года.
Изменения в ставках НДФЛ
Вводится прогрессивная шкала для налога на доходы физических лиц:
- 13% – для доходов до 2,4 млн рублей в год.
- 15% – от 2,4 до 5 млн рублей.
- 18% – от 5 до 20 млн рублей.
- 20% – от 20 до 50 млн рублей.
- 22% – свыше 50 млн рублей.
Новая шкала применяется на основе годового дохода. Например, гражданин, заработавший 2,4 млн рублей к сентябрю, будет уплачивать 15% НДФЛ на оставшуюся часть дохода.
Особенности уплаты НДФЛ с вкладов и продажи имущества
НДФЛ также начисляется на доходы от вкладов, если они превышают установленный порог (210 тысяч рублей). Для недвижимости налог зависит от суммы сделки и общего годового дохода продавца. Льготы применяются, если имущество было в собственности более трех или пяти лет (в зависимости от способа приобретения).
Льготы по страховым взносам для малого бизнеса
Малые и средние предприятия в производственном секторе смогут уплачивать страховые взносы по ставке 7,6% вместо стандартных 15%. Для получения льготы компания должна быть зарегистрирована в реестре малого и среднего предпринимательства, а основной вид деятельности должен приносить не менее 70% дохода.
Изменения налога на прибыль
Ставка налога на прибыль увеличивается до 25%. Исключением являются ИТ-компании, которые смогут платить всего 5% при соблюдении условий, таких как регистрация в реестре Минцифры. Также региональные льготы позволят малым технологическим компаниям уплачивать сниженные ставки, варьирующиеся в зависимости от субъекта РФ.
Туристический налог
Новый туристический налог заменяет курортный сбор и составляет 1% от стоимости проживания в гостиницах. Средства будут направляться на развитие инфраструктуры, а сам налог будет включен в итоговую стоимость номера, что упрощает процесс для путешественников.
Изменения, которые вступают в силу с 2025 года, нацелены на повышение прозрачности налоговой системы и стимулирование различных секторов экономики, что требует повышенного внимания от бизнеса и граждан к планированию своих налоговых обязательств.