Простыми словами о поправках в 54 Федеральный закон

18.05.2021

3704

Разобралась в поправках к 54-ФЗ
Мария Аверичева
Автор блога «Мистер Чек»

С момента подписания президентом поправок в 54 Федеральный закон количество зарегистрированных онлайн-касс выросло в 2,5 раза (2016-2021 год) — с 1,5 млн до 3,2 млн. В жизнь предпринимателя вошли новые термины, такие как «оператор фискальных данных», «фискальный накопитель», «онлайн-касса», «электронный документооборот», «фискальный документ», «реестр контрольно-кассовой техники» и другие.

Сегодня каждому, кто хочет оказывать услуги за деньги, продавать обычные, маркированные и подакцизные товары, открывать интернет-магазин, необходимо знать о налоговом законодательстве в области использования кассовых аппаратов. Поэтому я изучила поправки в 54-ФЗ и подготовила статью, в которой простым языком объясню: что закон требует от предпринимателей, кого он не касается, выделила плюсы и минусы внедрения онлайн-касс и нашла актуальные сроки перехода в 2021 году.

Кто освобождён от применения онлайн-касс в 2021 году

Кредитные организации и платёжные системы,
Киоски, торгующие газетами, журналами и другими товарами. Доля продажи газет и журналов должна быть не менее 50%.
Продавцы мороженого, безалкогольных напитков на розлив.
Люди, которые торгуют в поездах, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков. При этом таким образом нельзя продавать маркированные товары и продукты, которым необходимы специальные условия хранения.
Продавцы кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн. Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
Приёмщики стеклопосуды и утильсырья. Сюда не относится скупка металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
Сапожники.
Ключники.
Няни и сиделки.
Мастера, которые продают товары народных художественных промыслов.
Люди, вспахивающие огороды и колющие дрова.
Носильщики на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
Люди, которые выбрали налог на профессиональный доход, — самозанятые.

Все, кто не входят в список обязаны использовать онлайн-кассы. Исключение составляют только курьеры и индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку.

Коротко о новых обязанностях предпринимателей

Применять контрольно-кассовые аппараты на всей территории Российской Федерации. Исключение — организации и индивидуальные предприниматели в отдалённых или труднодоступных местностях из перечня. Они обязаны выдать покупателю фискальный документ с полным указанием реквизитов предприятия и перечнем услуг или товаров, полученных посетителем.
Выдавать покупателям бумажные чеки за проданный товар или услугу.
Отправлять электронный документ на телефонный номер или почту по просьбе посетителя.
На чеке указывать регистрационный номер контрольно-кассовой техники, сумму, дату и время расчёта, фискальный признак документа и адрес на электронный ресурс, где покупатель может проверить чек.
Передавать фискальные документы в момент расчёта оператору фискальных данных.

Кратко о новом оборудовании кассовой техники и фискальных накопителях

В технике должно быть пространство для установки фискального накопителя (ФН). Это устройство, которое принимает, сохраняет, защищает и отправляет данные о кассовых операциях оператору фискальных данных.
Касса должна передавать данные через интернет о расчётах в фискальный накопитель и формировать их в электронном виде.
На чеке должен печататься двумерный QR-код, который содержит зашифрованную информацию о проверке кассового чека.
В аппарате должна быть возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальном накопителе.

Плюсы и минусы поправок в 54-ФЗ

Достоинства новой системы применения ККТ:

Упростилось взаимодействие между предпринимателями и ИФНС. Для регистрации или снятия с учёта кассового аппарата необязательно посещать налоговую инспекцию — это можно сделать дома или в офисе. Для этого необходимы компьютер, интернет, электронная подпись, само устройство и фискальный накопитель.
Весь документооборот происходит в электронном виде. Специализированные программы сами ведут учёт, обмениваются данными с похожими системами и упрощают работу предпринимателя: они научились анализировать основные показатели бизнеса, позволяют создавать программы лояльности, ведут базы посетителей, помогают отслеживать работу подчинённых и многое другое.
Снизилось количество проверок. Налоговые инспекторы больше не выезжают на место, где установлена ККТ, — они следят за процессами продаж онлайн.
Появился общественный контроль. Теперь покупатель может отследить свой чек в системе API или попросить продавца отправить чек на электронную почту и номер телефона. Если информация в электронном документе и в системе проверке будет разной, человек может отправить жалобу в налоговую инспекцию. Сотрудники ФНС реагируют на обращение и приходят с проверкой к нечестному предпринимателю.
Снизились издержки бизнеса. Ежегодная замена электронной контрольной ленты защищённой (ЭКЛЗ) обходилась предпринимателям в 15 тысяч рублей (ФН на год стоит в два раза меньше). Помимо этого, обязательным был договор технического обслуживания с ЦТО, сейчас же это делается по желанию.
Рынок стал прозрачнее. Никто не сможет обмануть надзорный орган, потому что каждая операция (продажа, внесение, выплаты, открытие или закрытие смены) в мгновение фиксируются налоговой службой и сохраняются до 5 лет в базах ОФД.

Из минусов, которые ощущают на себе предприниматели, можно выделить следующие:

Большие затраты на покупку и установку оборудования. Продвинутые онлайн-кассы стоят от 16 тысяч рублей. Кроме этого, необходимо купить фискальный накопитель (7 тысяч рублей), заказать электронную подпись (1900 рублей), оплатить договор с ОФД (3-3,5 тысячи в год). В некоторых терминалах платное программное обеспечение. Если вы занимаетесь продажей весовых продуктов, понадобится дополнительное оборудование в виде весов, эквайрингового терминала. Для маркировки потребуются сканеры штрихкодов и принтеры этикеток.

заказать установку и настройку кассовой техники под ключ

Штрафы. Многие предприниматели, не имея бюджета на оборудование и обслуживание, могут попытаться обойти поправки. Штраф в таком случае составит 75–100% от полученной прибыли, но не менее 30 тысяч для юридических лиц. Неправильное применение техники обойдётся в 30 тысяч рублей штрафа.
Обучение сотрудников. Придётся тратить время на этот пункт самим либо платить деньги отдельным специалистам. Есть бюджетные варианты техники с простым интерфейсом, которые не требуют обучения.